李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667．5万元，其中

admin2022-08-01 61

问题李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667．5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是( )元。

选项 A、3 500
B、3 600
C、6 400
D、7 920

答案B

解析王某全年工资,薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(18 000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920（元）；王某全年综合所得的应纳税所得额=18 000×12+35000×(1-20%)-5 000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年应敦纳个人所得税=132 400×10%-2 520=10 720（元）；王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税=7920+6400-10720=3600（元）。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

某保险公司，2014年1—11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2014年佣金支出税前允许扣除为()万元。

下列情形，应按规定视同销售确定收入的是()。

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有()。

根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽：车的税额是620元／年。该公司2014年应纳车船税为()元。

A．红肿病灶与正常组织无明显界限B．有波动感和压痛C．感染灶质地坚韧，表面有多个黄色脓点D．全身不同部位有多个毛囊和皮脂腺的炎症E．病灶呈片状红晕，边界清楚、压痛丹毒表现为

男性，16岁，糖尿病史3年，经较严格饮食控制与口服磺脲类降糖药治疗，始终未达正常。近来测。FBG10mmol／L，血酮0．34mmol／L，HbAIC10％。尿酮体(－)，患者身高、体重尚在标准范围内，当前最佳治疗应选择

下列关于内生肌酐清除率的叙述正确的是

复议决定的法律后果主要有(　　　)。

T型焊接接头、角焊缝以及堆焊层的检测一般不采用()。

直接材料、直接人工、燃料与动力、制造费用是现行制度明确规定的四个成本项目，企业不能增加或减少。()

按照有关旅游法规，旅游者的法律救援权是指其合法权益受到侵害而又得不到满意的解决时，有()的权利。

得主：失主

如果中央银行意在使用货币政策将失业率降低2个百分点，那么()。

框架研究(中国传媒大学2013年研)、框架理论(北大2018年研；中山大学2018年研；清华大学2017年研)

税法二

税务师职业资格

2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

某保险公司，2014年1—11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2014年佣金支出税前允许扣除为()万元。

下列情形，应按规定视同销售确定收入的是()。

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有()。

根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽：车的税额是620元／年。该公司2014年应纳车船税为()元。

A．红肿病灶与正常组织无明显界限B．有波动感和压痛C．感染灶质地坚韧，表面有多个黄色脓点D．全身不同部位有多个毛囊和皮脂腺的炎症E．病灶呈片状红晕，边界清楚、压痛丹毒表现为

男性，16岁，糖尿病史3年，经较严格饮食控制与口服磺脲类降糖药治疗，始终未达正常。近来测。FBG10mmol／L，血酮0．34mmol／L，HbAIC10％。尿酮体(－)，患者身高、体重尚在标准范围内，当前最佳治疗应选择

下列关于内生肌酐清除率的叙述正确的是

复议决定的法律后果主要有( )。

T型焊接接头、角焊缝以及堆焊层的检测一般不采用()。

直接材料、直接人工、燃料与动力、制造费用是现行制度明确规定的四个成本项目，企业不能增加或减少。()

按照有关旅游法规，旅游者的法律救援权是指其合法权益受到侵害而又得不到满意的解决时，有()的权利。

得主：失主

如果中央银行意在使用货币政策将失业率降低2个百分点，那么()。

框架研究(中国传媒大学2013年研)、框架理论(北大2018年研；中山大学2018年研；清华大学2017年研)

复议决定的法律后果主要有(　　　)。