2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13 63

问题 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25．45
B、18．65
C、24．35
D、39．25

答案D

解析公益性捐赠扣除限额=(1000+300+50-1200)×12％=18(万元)，实际发生25万元，准予扣除18万元。
应纳税额=(1000+300+50-1200+25-18)×25％=39．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

税法二

税务师职业资格

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

下列关于税款受偿顺序的说法中，正确的有()。

下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。

女性，38岁。患慢性支气管炎、阻塞性肺气肿、肺源性心脏病，神志清楚，发绀明显，动脉血气提示代偿性呼吸性酸中毒，给予鼻导管吸氧4升／分，发绀略有减轻，但迅速进入嗜睡状态。此时首先应采取的措施是

有关医院感染的概念，错误的是

楼地面由三部分组成下列选项中不属于其组成部分的选项为()。

当宽则宽，当严则严。有从宽情节的，一定要从宽；有从严情节的，一定要从严，否则就会失去政策的威力。()

人民警察的工作纪律包括()、()、()三个方面。

在科学技术飞速发展的今天，我们的企业经营()也要不断更新。

An80-year-oldmanfromCincinnatiinAmericaismakinglegalhistorybysuingdoctorswhosavedhiswife.EdwardWinterhaswit

Theemployerblamedthestaffmember’slackofproductivityon______ratherthanincompetence,claimingthatthemanknewhowto

UniversitiesintheUS　　Thereare【T1】intheUnitedStates.Nearlyhalfofthe【T2】inAmerica

2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

税法二

税务师职业资格

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

下列关于税款受偿顺序的说法中，正确的有()。

下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有( )。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。

女性，38岁。患慢性支气管炎、阻塞性肺气肿、肺源性心脏病，神志清楚，发绀明显，动脉血气提示代偿性呼吸性酸中毒，给予鼻导管吸氧4升／分，发绀略有减轻，但迅速进入嗜睡状态。此时首先应采取的措施是

有关医院感染的概念，错误的是

楼地面由三部分组成下列选项中不属于其组成部分的选项为()。

当宽则宽，当严则严。有从宽情节的，一定要从宽；有从严情节的，一定要从严，否则就会失去政策的威力。()

人民警察的工作纪律包括()、()、()三个方面。

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An80-year-oldmanfromCincinnatiinAmericaismakinglegalhistorybysuingdoctorswhosavedhiswife.EdwardWinterhaswit

Theemployerblamedthestaffmember’slackofproductivityon______ratherthanincompetence,claimingthatthemanknewhowto

UniversitiesintheUS Thereare【T1】__________________intheUnitedStates.Nearlyhalfofthe【T2】__________________inAmerica

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

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