2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13  56

问题 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、25.45
B、18.65
C、24.35
D、39.25

答案D

解析 公益性捐赠扣除限额=(1000+300+50-1200)×12%=18(万元),实际发生25万元,准予扣除18万元。
应纳税额=(1000+300+50-1200+25-18)×25%=39.25(万元)。
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