2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13 85

问题 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25．45
B、18．65
C、24．35
D、39．25

答案D

解析公益性捐赠扣除限额=(1000+300+50-1200)×12％=18(万元)，实际发生25万元，准予扣除18万元。
应纳税额=(1000+300+50-1200+25-18)×25％=39．25(万元)。

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税法二

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