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某增值税一般纳税人2016年6月3日购入一栋专门用于技术开发的研发大楼 (属于免税项目),取得增值税专用发票注明的价款3000万元,税额330万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行认证抵扣进项税。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧
某增值税一般纳税人2016年6月3日购入一栋专门用于技术开发的研发大楼 (属于免税项目),取得增值税专用发票注明的价款3000万元,税额330万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行认证抵扣进项税。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧
admin
2018-05-25
23
问题
某增值税一般纳税人2016年6月3日购入一栋专门用于技术开发的研发大楼 (属于免税项目),取得增值税专用发票注明的价款3000万元,税额330万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行认证抵扣进项税。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2017年6月13日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品。则关于此项业务的说法中,正确的是( )。
选项
A、2017年可以抵扣增值税进项税额为313.5万元
B、2017年可以抵扣增值税进项税额为330万元
C、2017年可以抵扣增值税进项税额为188.1万元
D、2017年不得抵扣进项税额
答案
D
解析
因企业取得增值税专用发票未按规定时间进行认证,所以至2017年6月13日已超过抵扣时间,所以不能抵扣进项税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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