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丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生
丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生
admin
2022-08-30
52
问题
丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。
丁公司编制了2021年各季度的现金预算,部分信息如下表所示:
要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案
A=2600×8%/4=52(万元) B=(12000+6000)×12%/4=540(万元) C=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) D=2600×8%/4=52(万元) 注意:本题是分期付息,由于第二季度1450万元是季末归还的,第二季度还是支付原短期借款2600万元一个季度的利息,也就是与第一季度利息相同。 E-1450-52-540=503,得出E=503+540+52+1450=2545(万元) F=(2600-1450)×8%/4=23(万元) H=(12000+6000+5000)×12%/4=690(万元) -450+G-690-G×8%/4≥500 得出G≥1673.47(万元) 银行要求借款的金额是100万元的整数倍,因此G=1700(万元)。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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