2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2017-11-16 53

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,C

解析特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A：甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×(7000／8000)=5250(万元)；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000－6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项，所以D错误。选项E：甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有()。

不是车船使用税的特点是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是()万元。

在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有()。

车船使用税的纳税地点为()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括(　　)。

附睾分_____、_、_三部分，功能是_、_、_____。

关于丘脑感觉功能的叙述，正确的是

A．心悸伴心前区痛B．心悸伴发热C．心悸伴贫血D．心悸伴呼吸困难E．心悸伴消瘦、出汗心绞痛可见

A．实中夹虚B．虚中夹实C．真虚假实D．真实假虚E．上实下虚实邪结聚，阻滞经络，气血不能外达，其病机是()。

施工现场的进口处应有整齐明显的“五牌一图”，以下属于“五牌”的内容有()。

属于环境管理体系构成要素中核心要素的有()。

当客户以有价证券充抵保证金时，客户应当直接将有价证券提交到期货交易所。()[2010年5月真题]

2017年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2014年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为()万元。

根据真分数理论，信度系数与效度系数的关系为

设随机变量X服从参数为λ的指数分布，则P{X>}=___________。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有()。

不是车船使用税的特点是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是()万元。

在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有()。

车船使用税的纳税地点为()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括( )。

附睾分___________、___________、___________三部分，功能是___________、___________、___________。

关于丘脑感觉功能的叙述，正确的是

A．心悸伴心前区痛B．心悸伴发热C．心悸伴贫血D．心悸伴呼吸困难E．心悸伴消瘦、出汗心绞痛可见

A．实中夹虚B．虚中夹实C．真虚假实D．真实假虚E．上实下虚实邪结聚，阻滞经络，气血不能外达，其病机是()。

施工现场的进口处应有整齐明显的“五牌一图”，以下属于“五牌”的内容有()。

属于环境管理体系构成要素中核心要素的有()。

当客户以有价证券充抵保证金时，客户应当直接将有价证券提交到期货交易所。()[2010年5月真题]

2017年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2014年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为()万元。

根据真分数理论，信度系数与效度系数的关系为

设随机变量X服从参数为λ的指数分布，则P{X>}=___________。

自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括(　　)。

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