2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2017-11-16 41

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,C

解析特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A：甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×(7000／8000)=5250(万元)；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000－6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项，所以D错误。选项E：甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有()。

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2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年度该企业税后利润为()万元。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有()。

房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中需要缴纳车船使用税的有()。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

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A、味连B、云连C、桔梗D、雅连E、附子外为木栓层，皮层、中柱鞘和髓部均无石细胞的药材是

关于行政诉讼二审程序，下列不正确的说法有：()

依据《公路工程质量检验评定标准第一册土建工程》(JTGF80／1—2017)，钻孔灌注桩的实测关键项目包括()。

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企业把它的创新产品的价格定得相对较低，以吸引大量顾客，提高市场占有率。这种定价策略是()。

Portabledevicesarebecominglighterandmoreappealing.Booksarebeing(1)_____intodigitalformbythethousands.Themost

设置文本框显示内容的属性是(　　)。

InternetpiracyreferstotheuseoftheInternetforillegallycopyingordistributingunauthorizedsoftware.Inthesecasesth

Dr.MartinLutherKing,Jr.’scivilrightsmovementwasthefirststeptowardsatrulydesegregated(废除种族隔离的)Americaforblacks

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有()。

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2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年度该企业税后利润为()万元。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

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