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下列有关甲公司2015年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是( )。
下列有关甲公司2015年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是( )。
admin
2016-02-01
71
问题
下列有关甲公司2015年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是( )。
选项
A、抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元
B、抵消无形资产多计提的摊销额10.5万元
C、确认递延所得税资产1.5万元
D、确认所得税费用1.5万元
答案
C
解析
甲公司2015年应编制的抵消分录为:
借:未分配利润一年初 30
贷:无形资产 30
借:无形资产一累计摊销 10.5
贷:未分配利润一年初 4.5
管理费用(30/5)6
借:递延所得税资产[(30-10.5)×25%]4.875
所得税费用 1.5
贷:未分配利润一年初 6.375
所以选项C处理不正确,应确认递延所得税资产4.875万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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