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  3. 分录题(根据以下经济业务编制会计分录) (1)储户李莉因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200 000元，存期为一年，利率为3％；现部分提前支取100 000元，支取日挂牌公告的利率为0．32％。试计算部分提前支取

分录题(根据以下经济业务编制会计分录) (1)储户李莉因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200 000元，存期为一年，利率为3％；现部分提前支取100 000元，支取日挂牌公告的利率为0．32％。试计算部分提前支取

admin2016-06-21  83
问题 分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)储户李莉因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200 000元，存期为一年，利率为3％；现部分提前支取100 000元，支取日挂牌公告的利率为0．32％。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。
(2)本行于2012年1月1日向开户单位乙公司发放短期贷款800 000元，期限为一个月，合同利率为6％，实际利率为6％，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。
(3)收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额600 000元，结算金额550 000元，余额50 000元)，经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。
(4)本行向跨系统的A支行拆入资金4 000 000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20 000元，作出归还本、息的账务处理。
(5)本行收到政府投入资本250 000 000元。
(6)丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为900 000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制相应会计分录。
(7)本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为400 000元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。
(8)本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金，财政性存款余额为5 400万元(原已向人民银行缴存5 300万元，缴存率为100％)。编制相关会计分录。
(9)何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票65 000元，经审查银行同意受理，编制相应会计分录。
(10)2012年7月5日，开户单位丁公司经批准后用汇，通过人民币结算账户兑换100万英镑，直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是：RMB￥1154．32／￡100，编制相应会计分录。
选项
答案分录题(根据以下经济业务编制会计分录) (1)答案 利息=100 000×8×0．32％÷12=213．33(元) 借：长期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——李莉户 200 000 利息支 213．33 贷：库存现金 200 213．33 借：库存现金 100 000 贷：长期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——李莉户 100000 (2)答案 发放时： 借：贷款——本金800 000 贷：吸收存款——活期存款乙公司800 000 收回时： 借：吸收存款——活期存款乙公司户804 000 贷：贷款——本金800 000 利息收40 00 (3)答案 借：存入保证金——银行汇票款 600 000 贷：清算资金往来 550 000 吸收存款——活期存款乙公司 50 ooo (4)答案 借：存放中央银行存款4 000 000 贷：拆入资金——A行4 000 000 借：拆入资金——A行4 000 000 金融企业往来支出——同业拆借利息支出 20 000 贷：存放中央银行款项4 020 000 (5)答案 借：存放中央银行款项 250 000 000 贷：实收资本 250 000 000 (6)答案 借：存放中央银行款项 900 000 贷：吸收存款——活期存款丙公司户 900 000 (7)答案 借：清算资金往来——待清算辖内往来400 000 贷：吸收存款——活期存款甲公司户400 000 (8)答案 借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款1000 000 贷：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款 1 000 000 (9)答案 借：库存现金 65 000 贷：本票 65 000 (10)答案 借：吸收存款——丁公司 ￥11 543 200 贷：货币兑换 ￥11543 200 借：贷币兑换 ￥1000 000 贷：清算资金往来 ￥1000 000
解析
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