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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年12月该公司发生有关交易或事项如下： (1)2日，计提供专设销售机构职工免费使用的5辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为3000元。 (2)9日，以自产的产品作为非货币性福利发放给生产工人，该

admin2016-05-14  33
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年12月该公司发生有关交易或事项如下：
(1)2日，计提供专设销售机构职工免费使用的5辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为3000元。
(2)9日，以自产的产品作为非货币性福利发放给生产工人，该批产品的市场售价总额为100000元(不含增值税)，成本总额为70000元。
(3)31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。
(4)本月总共确认的工资如下：生产车间人员工资800000元，车间管理人员工资400000元，行政管理人工资60000元，销售人员的工资200000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10％和12％。
(5)要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1)，对轿车计提折旧，以下账务处理正确的是(     )。
选项 A、借：管理费用   15000
  贷：累计折旧   15000
B、借：销售费用  15000
  贷：应付职工薪酬   15000
C、借：销售费用   15000
  贷：累计折旧   15000
D、借：管理费用   15000
  贷：应付职工薪酬   15000
答案B
解析 专设销售机构职工的薪酬，应当通过销售费用核算，相关分录为：
借：销售费用   15000
  贷：应付职工薪酬   15000
借：应付职工薪酬   15000
  贷：累计折旧   15000
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