首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元,管理费用550万元
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元,管理费用550万元
admin
2022-12-06
35
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本3200万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加20万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向非目标脱贫地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年8月份购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人,制药公司税率适用25%:购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
选项
答案
该制药企业应当扣缴企业所得税=120+(1+6%)×20%×25%=5.66(万元) 应当扣缴增值税=120+(1+6%)×6%=6.79(万元) 应当扣缴城市维护建设税=6.79×7%=0.48(万元) 应当扣缴教育费附加=6.79×3%=0.20(万元) 应当扣缴地方教育附加=6.79×2%=0.14(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MlCD777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
证券投资顾问禁止对服务能力和过往业绩进行()的营销宣传。Ⅰ.虚假Ⅱ.不实Ⅲ.误导性Ⅳ.审慎性
证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务,应当保证证券投资顾问()与服务方式、业务规模相适应。Ⅰ.人员数量Ⅱ.业务能力Ⅲ.合规管理Ⅳ.风险控制
市场上有一种永续存在的债券,该债券收益率为2.4%,张某现在投资100万元购买债券,其投资变成200万的时间大致为()年。
在税收规划中,了解客户的基本情况和要求包括()。Ⅰ.婚姻状况Ⅱ.子女及其他赡养人员Ⅲ.对风险的态度Ⅳ.要求增加短期所得还是长期资本增值
宏观经济运行对证券市场的影响主要表现在()。Ⅰ.企业经济效益Ⅱ.居民收入水平Ⅲ.投资者对股价的预期Ⅳ.资金成本
下列关于客户的理财价值观的说法,正确的是()。Ⅰ.理财价值观决定了理财目标、影响理财行为Ⅱ.在实务操作中,客户的理财价值观都是不太变化的Ⅲ.客户的理财目标是动态调整的Ⅳ.客户的理财行为是动态调整的
下列关于完全垄断市场的表述错误的是()。
在席卷全球的金融危机期间,中央银行为了对抗经济衰退,刺激国民经济增长,不应该采取的措施是()。
证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反《发布证券研究报告执业规范》,()根据自律规定,视情节轻重采取自律管理措施或纪律处分。
下列各项中,符合印花税有关规定的有()。
随机试题
规范
弥散性血管内凝血常发生于下列疾病,其中哪项不正确
患儿,男,9个月。人工喂养,面色苍白1个月,肝脾增大,血红细胞大小不等,以小为主,中心淡染区扩大,白细胞及血小板正常。应给予的最佳治疗是()。
A.基托边缘过长或过锐B.基托变形C.基托与黏膜不密合D.人工后牙覆盖过小E.垂直距离过低易导致前庭沟处小溃疡的是
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,符合条件的不论其房地产在何时转让,依照现行税法规定,其土地增值税应当()。
在Oyz平面内有一半径为R的圆环,均匀带有电荷量q,试计算圆环轴线(Ox轴)上任意一点P处的电场强度及电势的大小。
有下列程序:#include<stdio.h>main(){inta=7,i;for(i=1;i<=3;i++){if(a>14)break;
ThewomanisinterestedinthesaucepansforthefollowingreasonsEXCEPTthat______.
WhatisLauragoingtodonext?
MayIexpressonceagainourgreat______fortheskillandcourageofthoseinvolvedinouremergencyservices?
最新回复
(
0
)