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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月30日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,成本为800万元。乙公司购入后作为管理用固定资产核算,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月30日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,成本为800万元。乙公司购入后作为管理用固定资产核算,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平
admin
2015-07-02
48
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月30日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,成本为800万元。乙公司购入后作为管理用固定资产核算,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则下列关于甲公司2014年合并财务报表会计处理的表述中正确的有( )。
选项
A、应确认递延所得税资产40万元
B、应确认递延所得税资产45万元
C、应抵销营业收入1000万元
D、应抵销营业成本640万元
答案
B,C
解析
甲公司2014年合并财务报表抵销分录为:
借:营业收入 1000
贷:营业成本800
固定资产——原价 200
借:固定资产——累计折旧 20(200/5×6/12)
贷:管理费用 20
借:递延所得税资产 45[(200—20)×25%]
贷:所得税费用 45
所以,选项B和C正确。
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