李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667.5万元，其中

admin2021-10-28 35

问题李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是( )元。

选项 A、64630
B、93360
C、111670
D、132670

答案B

解析李某经营所得的应纳税所得额=(667.5-216.88-400)×10000-60000=446200(元)，适用的税率为30％，速算扣除数为40500元，2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税=446200×30％-40500=93=360(元)。

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税法二

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下列合同中，不征收印花税的是(　　)。

机械设备应调增应纳税所得额()万元。对外捐赠应增应纳税所得额()万元。

计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有(　　)。

下列支出可以在所得税前扣除的有(　　)。

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是(　　)。

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下列合同中，不征收印花税的是( )。

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下列支出可以在所得税前扣除的有( )。

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下列各项不属于专项资产管理业务特点的是( )。

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下列合同中，不征收印花税的是(　　)。

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下列支出可以在所得税前扣除的有(　　)。

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下列各项不属于专项资产管理业务特点的是(　　)。