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办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。 该企业2008应纳所得税额( )万元。

admin2009-09-28  22
问题 办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额(    )万元。
该企业2008应纳所得税额(    )万元。
选项 A、82.36
B、84.27
C、85.18
D、86.51
答案C
解析 “营业外支出”账户中，直接捐赠不得在税前扣除，应当全额调增，公益性捐赠根据扣除限额扣除；缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金 8万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款不能在所得税前扣除
   营业外支出应调增所得=30+153.88-102.71+5+8+10.2=104.37(万元)
   该企业2008年应纳税所得额=855.93-500-122+14.4+104.37+(164-126)=390.7(万元)
   该企业2008年应纳所得税额=(390.7-100)×25%+100×25%×50%=85.18(万元)
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