甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5％；设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元，适用增值税税

admin2016-02-01 79

问题甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5％；设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元，适用增值税税率为17％；在资产交换过程中，甲公司发生设备搬运费2万元，收到乙公司支付的补价20万元。假定不考虑增值税、营业税以外的其他税费，则甲公司换入设备的入账价值为( )万元。

选项 A、402
B、418
C、421
D、423

答案A

解析甲公司换入设备的入账价值=换出资产的公允价值+为换入资产发生的税费+无法抵扣的增值税一收到的补价=420+2—20=402(万元)。(此题不考虑营改增)

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