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甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用营业税税率为5%;设备的账面原价为600万元,已提折旧170万元,已提减值准备30万元,公允价值为400万元,适用增值税税
甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用营业税税率为5%;设备的账面原价为600万元,已提折旧170万元,已提减值准备30万元,公允价值为400万元,适用增值税税
admin
2016-02-01
27
问题
甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用营业税税率为5%;设备的账面原价为600万元,已提折旧170万元,已提减值准备30万元,公允价值为400万元,适用增值税税率为17%;在资产交换过程中,甲公司发生设备搬运费2万元,收到乙公司支付的补价20万元。假定不考虑增值税、营业税以外的其他税费,则甲公司换入设备的入账价值为( )万元。
选项
A、402
B、418
C、421
D、423
答案
A
解析
甲公司换入设备的入账价值=换出资产的公允价值+为换入资产发生的税费+无法抵扣的增值税一收到的补价=420+2—20=402(万元)。(此题不考虑营改增)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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