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  3. 某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人，2019年7月转让一处位于县城的仓库，取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元，另发生相关税费12万元，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人，2019年7月转让一处位于县城的仓库，取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元，另发生相关税费12万元，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

admin2019-10-24  27
问题 某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人，2019年7月转让一处位于县城的仓库，取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元，另发生相关税费12万元，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(    )万元。
选项 A、0．16
B、0．42
C、0．72
D、0．22
答案A
解析 销售仓库应缴纳的增值税＝(462－383)×5％＝3．95(万元)；该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝3．95×(5％＋3％)×50％＝0．16(万元)。
【思路点拨】自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不合证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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