2019年4月，审计组对某公司2018年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书

admin2022-07-22 45

问题 2019年4月，审计组对某公司2018年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2018年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2018年年初购进的丙设备至审计时，尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。

选项 A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

答案A,D

解析通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写采购单；批准采购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收，选项BC错误。

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全面调查与非全面调查是以最后取得的结果是否反映总体特征的全面资料来区分的。(　　)

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