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M公司销售给N公司一批商品,开具的增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额17万元,款项未收到。因N公司资金困难。已无力偿还M公司的全部货款。经协商,N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。重组日,原材料的账面余额25万元,已提存货跌价准备1万
M公司销售给N公司一批商品,开具的增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额17万元,款项未收到。因N公司资金困难。已无力偿还M公司的全部货款。经协商,N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。重组日,原材料的账面余额25万元,已提存货跌价准备1万
admin
2014-03-31
31
问题
M公司销售给N公司一批商品,开具的增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额17万元,款项未收到。因N公司资金困难。已无力偿还M公司的全部货款。经协商,N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。重组日,原材料的账面余额25万元,已提存货跌价准备1万元,公允价值30万元。相关增值税税额5.1万元;长期股权投资账面余额42.5万元,已提减值准备2.5万元,公允价值45万元。不考虑其他因素,则重组日N公司应计入营业外收入的金额为( )万元。
选项
A、19.9
B、5
C、36.9
D、41.9
答案
C
解析
应付账款账面余额为117万元。抵债资产公允价值及增值税销项税额合计=30×(1+17%)+45=80.1(万元),应计入营业外收入的金额=117—80.1=36.9(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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