首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
admin
2020-04-27
47
问题
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下:
资料一:2018年10月6日,甲公司因产品质量缺陷造成人员伤亡,因相关赔偿问题引起纠纷,对方将甲公司诉之法院,要求甲公司赔偿200万元。截至2018年12月31日,法院尚未对该案作出判决,甲公司预计胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿160万元,并承担诉讼费8万元。同时,甲公司预计很可能从保险公司获得140万元的赔偿。2019年2月8日,经法院判决甲公司应赔偿对方180万元,并承担诉讼费8万元。双方均服从判决,甲公司已于当日支付上述赔偿款和诉讼费,同时收到保险公司140万元理赔款。
资料二:2018年11月28日,甲公司与乙公司签订不可撤销合同,约定在2019年2月15日以每件800元的价格向乙公司提供B产品1万件,若不能按期交货,甲公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。
甲公司的B产品无库存。2018年12月末,甲公司准备生产B产品时,原材料价格突然上涨,预计生产B产品的单位成本为1 000元。
2019年2月10日,甲公司生产的1万件B产品完工,每件B产品的实际成本为960元。
2019年2月15日,甲公司按合同约定将该批B产品交付给乙公司,并收到相关款项。
资料三:甲公司对购买其A产品的消费者作出承诺:A产品售出后2年内如出现非意外事件造成的质量问题,甲公司免费负责保修。甲公司2018年共销售A产品20 000台,每台售价0.5万元。根据以往经验,如果发生较小的质量问题,发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%。甲公司预计2018年销售的产品,70%不会发生质量问题,20%可能发生较小质量问题,10%可能发生较大质量问题。甲公司2018年实际发生的维修费用为30万元(假定用银行存款支付50%,另外50%为耗用的原材料)。2018年1月1日。甲公司为A产品质量保证而计提的预计负债余额为60万元。
资料四:甲公司管理层于2018年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2019年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计200人,除部门主管及技术骨干留用转入其他部门,以及符合1年内退休的人员外,其他180人都将被辞退。
甲公司将给予被辞退员工补偿;C产品生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于C产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2018年12月2日经甲公司董事会批准,并于12月3日对外公告。
2018年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。
为了实施上述业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款1 000万元;1年内退休人员办理内部退休,拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款B产品将发生广告费用3 000万元。假定按照税法规定,企业重组支出在实际发生时均允许税前扣除。
资料五:2018年12月15日,消费者因使用C产品造成财产损失向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿损失560万元;12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,甲公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算,甲公司的赔偿金额可能在450万元至550万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。
资料六:2018年12月25日,丙公司(为甲公司的子公司)向银行借款3 200万元,期限为3年。经董事会批准,甲公司为丙公司的上述银行借款提供全额担保。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。
假定除资产负债表日后调整事项、会计政策变更、前期差错更正等特殊事项外,甲公司的递延所得税统一在年末进行账务处理。
要求:
根据资料一,编制甲公司的相关会计分录。
选项
答案
2018年12月31日: 借:管理费用 8 营业外支出 160 贷:预计负债 168 借:递延所得税资产 (168×25%)42 贷:所得税费用 42 2019年2月8日: 借:以前年度损益调整 20 预计负债 168 贷:其他应付款 188 借:其他应收款 140 贷:以前年度损益调整 140 借:其他应付款 188 贷:银行存款 188 借:银行存款 140 贷:其他应收款 140 借:以前年度损益调整 42 贷:递延所得税资产 42 借:应交税费——应交所得税 [(188-140)×25%]12 贷:以前年度损益调整 12 借:以前年度损益调整 90 贷:盈余公积 9 利润分配——未分配利润 81
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NOQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于母公司含有实质上构成对子公司(境外经营)净投资的外币货币性项目的汇兑差额的会计处理,不正确的有()。
企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得采用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。
下列各项中,属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是()。
投资方持有固定利率的交易性债券投资时。虽然利率是固定的,但该利率取决于债券违约风险及债券发行方的信用风险,因此,固定利率也可能属于可变回报。()
下列有关合并财务报表的表述中,正确的有()。
A公司只有一个子公司B公司,2015年度,A公司和B公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金"项目的金额分别为2000万元和1000万元,“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。2015年A公司向B公司销售商品收
甲公司是乙公司的母公司,双方所得税税率均为25%。2014年6月15日,甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司,售价为150万元(不考虑相关税费),销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产,当日投入使用,资产尚可使用年限为5年,采用直线法计提
蓝天公司与其被投资单位甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,有关资料如下:(1)蓝天公司与各被投资单位的关系①蓝天公司拥有甲公司70%有表决权的股份,对甲公司的财务和经营政策拥有控制权,该项股权于2010年1月取得时准
AS公司于2014年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司.持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下:(1)AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提
A公司2013年至2016年与投资性房地产有关的业务如下(不考虑土地使用权):(1)2013年8月3日与乙公司签订租赁合同,将一栋自用办公楼出租给乙公司,租期为3年,年租金为200万元。2013年9月30日为租赁期开始日。假定租赁期内每年年末支付租金
随机试题
A、Priceadjustmentswithinsevendaysofpurchase.B、Freedeliveryofpurchasesforseniorcustomers.C、Couponsforcustomerswi
子宫颈癌的癌前病变是()
A.日月B.京门C.期门D.带脉肾之募穴为
下列梅毒螺旋体检查方法中哪些是正确的
别嘌醇的化学结构为
A.焰色反应法B.干燥失重测定法C.分子排阻色谱法D.红外分光光度法E.反相高效液相色谱法测定青霉素钠含量的方法是()。
We need a Sanitary Certificate ( ) Conveyance.
甲公司经董事会和股东大会批准,于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元,未发生减值,变更日的公允价值为9600万元。
下列有关计算机结构的叙述中,错误的是_________。
A、Thechildseemssad.B、Thechildoccasionallyfeelsblueordown.C、Hisorhersadnesslastsforaratherlongperiodoftime.
最新回复
(
0
)