首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的
admin
2018-06-20
22
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2016年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、25
B、95
C、100
D、115
答案
D
解析
2016年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×(1—40%)=600(万元),因可变现净值为500方元,所以其账面价值为500万元;计税基础=1600×(1—40%)=960(万元),因该事项应列示的递延所得税资产=(960—500)×25%=115(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NS0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
A公司于2008年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.3元),另支付相关费用12万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。
财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有()。
已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益),2008年的资本积累率为60%,本年增发新股20万股,筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5,年末资产总额为4224万元,2008年的利息费用180万元,
某公司2008年度存货平均占用80万元,2009年度平均占用100万元。如果存货周转天数从2008年的60天降到2009年的50天,则该公司的销货成本2009年比2008年增长()。
某公司2009年年初产权比率为80%,所有者权益为5000万元;2009年年末所有者权益增长4%,产权比率下降4个百分点。假如该公司2009年实现净利润300万元,则其2009年度的资产净利润率为()。
某公司20×7年销售收入为540万元,未发生销售退回和折让,期初应收账款报表金额为160万元,期末应收账款报表金额为200万元,年初坏账准备为40万元,年末坏账准备为32万元。则该公司20×7年应收账款周转天数为()天。
甲企业某年度的销售成本为140万元。已知该年末的流动负债为70万元,流动比率为2.7,速动比率为1.7,年初存货为40万元。则该年度存货周转次数为()次。
甲企业20×6年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元,以银行存款支付。该建筑物用于出租,午租金为20万元。每年年末收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×6年12月21日,该建筑物的公允价值为520万元。20×7午1
随机试题
DearJones,YouhaveaskedmeforsuggestionsonhowtogetalongintheUnitedStates.Itisdifficulttogiveadvice,but
四时阴阳的消长变化,从冬至到立春为
以下关于国家环境保护部对环境影响评价机构进行管理的说法,符合《建设项目环境影响评价资质管理办法》的是()。
以下不属于货币政策最终目标的是()。
金融监管的原则是由金融监管的目标决定的,目前,得到各国公认的原则主要有()。
(1)乱捅马蜂窝(2)依法赔偿(3)家属告上法院(4)调查取证(5)马蜂蛰死人
文明是文化的高级形态,是文化的结晶体。文化是文明的初级形态、原生态,只有经过_______的固化的成分才是文明。文化是_______,反映人类社会进步的过程;文明是_______,表现人类社会发展的成果。填入划横线部分最恰当的一项是:
某剧团拟将历史故事“鸿门宴”搬上舞台,该剧有项王、沛公、项伯、张良、项庄、樊哙、范增7个主要角色,甲、乙、丙、丁、戊、己、庚7名演员每人只能扮演其中一个,且每个角色只能由其中一人扮演。根据各演员的特点,角色安排如下:(1)如果甲不扮演沛公,则乙扮
A、 B、 C、 D、 A
Anoverwhelming【C1】______todrinkalcohol,【C2】______itiscausingharm,isadiseasecalledalcoholism.Alcoholisadrag.In
最新回复
(
0
)