2. 财经
  3. 2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10％。)

2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10％。)

admin2019-11-06  45
问题 2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括(     )。(其他酒的消费税税率为10％。)
选项 A、收到押金时：借：银行存款    10 000  贷：其他应付款    10 000
B、收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款    2 241．38    贷：应交税费——应交消费税862．07    应交税费——应交增值税(销项税额)    1379．31
C、包装物押金逾期：借：其他应付款    7 758．62  税金及附加862．07  贷：其他业务收入 8 620．69
D、包装物押金逾期：借：其他应付款    10 000  贷：其他业务收入  8 620．69    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 379．31
E、包装物押金期：借：税金及附加862．07    贷：应交税费——应交消费税862．07
答案A,B,C
解析 出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；酒类(啤酒、黄酒除外)包装物押金的处理比较特殊，收取时押金就要缴纳增值税和消费税，待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目；这部分押金收入应缴纳的消费税记入“税金及附加”。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NTaJ777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)