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2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%。)
2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%。)
admin
2019-11-06
27
问题
2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%。)
选项
A、收到押金时:借:银行存款 10 000 贷:其他应付款 10 000
B、收取时计算销项税额和消费税:借:其他应付款 2 241.38 贷:应交税费——应交消费税862.07 应交税费——应交增值税(销项税额) 1379.31
C、包装物押金逾期:借:其他应付款 7 758.62 税金及附加862.07 贷:其他业务收入 8 620.69
D、包装物押金逾期:借:其他应付款 10 000 贷:其他业务收入 8 620.69 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 379.31
E、包装物押金期:借:税金及附加862.07 贷:应交税费——应交消费税862.07
答案
A,B,C
解析
出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;酒类(啤酒、黄酒除外)包装物押金的处理比较特殊,收取时押金就要缴纳增值税和消费税,待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税记入“税金及附加”。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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