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(二)国内某公司与某外国企业2000年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000至2005自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元,均已按“两免三
(二)国内某公司与某外国企业2000年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000至2005自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元,均已按“两免三
admin
2009-03-25
32
问题
(二)国内某公司与某外国企业2000年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000至2005自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元,均已按“两免三减半”的规定缴纳了所得税。2006年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查,发现以下业务未按规定纳入税务处理:
(1)2002年10月进行技术改造,购置国产设备(金额350万元,其中含设备运输、安装和调试费50万元),符合投资抵免所得税的条件。
(2)2003年12月取得房屋租金收入200万元。
(3)2004年,将账面净值600万元的机器设备,用于对外投资,经双方确认价值为680万元。
(4)2002年7月发生的应付账款20万元,至2004年底仍无法与债权人取得联系。
(5)2005年其他福利类费用实际支出80.4万元,已知在税前列支的工资总额为360万元。
(6)2005年发行股票取得溢价收入30000万元。
(7)该企业适用所得税税率为30%,免征地方所得税。
根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列问题:
选项
A、645万元
B、1290万元
C、525万元
D、605万元
答案
A
解析
该企业2000年亏损120万元,2001年赢利200万元,弥补亏损后赢利80万元,为获利年度,2001、2002年免税。2003年~2005年减半征收。企业自行申报2000年~2005年应缴纳的所得税=(700+1600+2000)×30%×50%=645(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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