首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
admin
2019-06-17
78
问题
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B、300×25%-60=15(万元)
C、(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
答案
D
解析
(1)公益性捐赠支出不应超过其年度利润总额的12%,所以公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元),小于实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Nai0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2015年5月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是()。
不同银行结算账户现金存取规定的区别是什么?
托收承付结算方式下,只有对金额超过10000元的货款才能使用。()
根据支付结算法律制度的规定,存款人可以申请开立专用存款账户的有()。
根据支付结算法律制度的规定,国内信用证有效期最长不得超过()个月。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列不需要办理注销税务登记的是()。
2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日一天,范某日工资为200
星光公司于2015年8月8日领取了税务登记证,主营电脑销售及电脑维修服务。在2015年10月份的纳税申报中,该公司与税务机关发生争议:税务机关认为,星光公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税;但星光公司不同意税务机关的意见,认为其电脑维修服务应该是属于营业
下列各项中,属于法律责任中刑事责任形式的有()。
根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
随机试题
中外合作开采海洋石油的政府主管部门是
下列关于脾脏显像方法的说法哪一种是错误的
四环素牙目前最常用、最简便的治疗方法是釉质发育不全的患牙发育矿化差,应进行
女,65岁。因大量蛋白尿外院肾活检,病理提示膜性肾病一期,予以泼尼松60mg/日治疗2周,突发右侧腰痛伴肉眼血尿1天。查体:右肾区叩击痛(+)、尿蛋白(++++),尿沉渣镜检RBC满视野,血Alb18g/L,血肌酐95μmol/L,B超提示右肾增大。最
为性脑病病人做口腔护理时不正确的操作方式是
按照五层次理论,银行各种硬件和软件的集合,属于公司信贷产品中的()。
一国金融体系的核心是()。
关于存货保利储存天数,下列说法正确的是()。
做好农民增收工作,要坚持()的方针。
人民检察院对公安机关及其人民警察在侦查活动中不应当撤案而撤案的,要及时发现并向其上级公安机关反映,要求重新立案查处。()
最新回复
(
0
)