首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
admin
2019-06-17
67
问题
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B、300×25%-60=15(万元)
C、(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
答案
D
解析
(1)公益性捐赠支出不应超过其年度利润总额的12%,所以公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元),小于实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Nai0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,属于我国税收法律关系征税主体的有()。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金,并限期缴销发票。
税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查。调出检查时,纳税人有权拒绝。()
从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下罚款的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增
下列关于违反社会保险法的法律责任表述错误的是()。
对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税。()
我国企业所得税的税收优惠形式包括()。(2013年)
随机试题
关于滴虫的生物学特性,下列哪项描述不正确
糖尿病酮症酸中毒的临床表现包括
妊娠合并病毒肝炎,妊娠及分娩期的正确处理是:
统计工作的步骤正确的是
地图符号按比例尺关系可分为()。
一般情况下,定价目标分为()。
清洁生产的目标包括()。
(2013年)2011年2月3日,A公司为向B公司支付货款,签发并承兑了一张以B公司为收款人的商业承兑汇票,到期日为2011年8月3日。B公司拟向C公司购买钢材,遂在该汇票背书栏中作为背书人签章,并记载C公司为被背书人,由本公司业务人员携至验货现场。由于发
国家工作人员,利用职务上的便利,索取他人财物,为他人牟取利益的行为,构成受贿罪。()
WhenIcameintotheroom,thekids(draw)______onthewall.
最新回复
(
0
)