首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
admin
2018-11-21
28
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20×2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础,编制与递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
甲公司购入乙公司股票的会计处理为: 借:其他权益工具投资——成本 110 贷:银行存款 110 借:其他权益工具投资——公允价值变动 46 贷:其他综合收益 46 甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础=110(万元)。 甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。理由:该项其他权益工具投资在期末的账面价值为156万元,计税基础为110万元,产生应纳税暂时性差异46万元,所以需要确认递延所得税负债11.5万元,并将其记入“其他综合收益”科目。 借:其他综合收益 11.5 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NfAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
M公司是甲公司和乙公司的母公司。20×6年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。 20×7年1月1日,甲公司购入乙公司60%的股份,实际支付价款为17000万元,另支付相关交易费用50万元,款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估
20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与
甲公司持有的下列各项资产中,应作为投资性房地产的是()。
下列关于固定资产核算的说法中,正确的有()。
下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中,正确的是()。甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是()。
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份,每股市价12元,另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下:
长城股份有限公司(以下简称长城公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下:(1)2007年9月,长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租,以赚取租金,采用成本模
某股份有限公司当期发生的下列交易或事项中,会引起当期现金流量表中投资活动产生的现金流量发生增减变动的是()。
出售该项固定资产时,应确认的递延收益是()万元。对于售后租回交易,下列说法中不正确的是()。
随机试题
有限责任公司的股东由( )构成。
女性,38岁,右上腹疼痛两天,伴寒战,体温39℃,近1天发现皮肤巩膜黄染,既往有胆结石史。最可能的诊断是
A.斑丘疹B.瘀点C.荨麻疹D.疱疹E.鸡皮疹猩红热的皮疹是
与女子妊娠关系密切,主胞胎的是与脑、脊髓和肾关系密切的是
在氨水中加入一些NH4Cl晶体,会使()。
关于购买力平价理论的说法,正确的有()。
根据《消费者权益保护法》规定,经营者在经营形态上有国有、集体和私有制企业之分。()
“外行看热闹,内行看门道”体现的是知觉的()。
Musicproducesprofoundandlastingchangesinthebrain.Schoolsshouldaddmusicclasses,notcutthem.Nearly20yearsago,a
Weprovidetheprompt,efficientandhighqualityservicethatconsumersexpectfrom_______.
最新回复
(
0
)