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下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是( )。
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是( )。
admin
2020-02-23
15
问题
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费一简易计税”科目
B、辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费一待认证进项税额”科目
C、从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费一未交增值税”科目
D、核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目
答案
A
解析
选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目,其发生的进项税额不得抵扣,其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费一简易计税”科目,缴纳增值税时,借记“应交税费一简易计税”科目,贷记“银行存款”科目;选项B,纳税辅导期内,纳税人取得增值税扣税凭证后,借记“应交税费一待抵扣进项税额”,贷记相关科目,交叉稽核比对无误后,借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费一待抵扣进项税额”科目,经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费一待抵扣进项税额”科目,红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及应交增值税账务调整的,应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记“应交税费一增值税检查调整”科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的,借记“应交税费一增值税检查调整”科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应对该账户的余额进行处理,处理后。该账户无余额;选项D,企业缴纳以前期间未缴的增值税,借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
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