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某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提
admin
2019-09-04
40
问题
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。
选项
A、18.4
B、33.25
C、36.80
D、43.01
答案
A
解析
当年会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元);当年按照税法规定所得税允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元),所以,安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36.8-18.4=18.4(万元)。
【思路点拨】安全生产设备投资额的10%抵减应纳所得税额,题目问的是应纳税所得额的调整,所以不考虑。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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