首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提
admin
2019-09-04
42
问题
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。
选项
A、18.4
B、33.25
C、36.80
D、43.01
答案
A
解析
当年会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元);当年按照税法规定所得税允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元),所以,安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36.8-18.4=18.4(万元)。
【思路点拨】安全生产设备投资额的10%抵减应纳所得税额,题目问的是应纳税所得额的调整,所以不考虑。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NgWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于县城的某建筑安装公司2014年6月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计3
从事生产经营的纳税人应自领取()之日起()日内,向所在地主管税务机关办理税务登记。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
混业经营、混合销售和兼营行为的不同?
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()。
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有()。
税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括()。
随机试题
根据提示,在横线内填入相关内容。下面是一则招领启事,有三处错误,请改正。招领启事昨天下午,本人在学校操场捡到钱包一个,里面有五张崭新的百元面值的人民
A.仅向单一胚层分化,具有高度特异性B.肿瘤成分主要由原始神经组织组成C.镜下多为腺癌和腺棘皮癌,常并发子宫内膜癌D.来源于原始性腺中的性索及间质组织E.来源于体腔上皮卵巢甲状腺肿
A.强直性脊柱炎B.红细胞增多症C.低钾血症D.肺静脉低压E.上腔静脉阻塞综合征肺癌局部扩展引起的症状属于上述情况的是
A、孕妇忌用B、湿热中阻者忌用C、胃阴虚者不宜用D、阴虚内热胃痛及湿热痞满泄泻者忌用E、湿热痞满泄泻者不宜用香砂六君合剂的使用注意是
针对购屋,子女教育与退休等目标的资金配置,采用目标并进投资法,下列叙述正确的是( )。
为了解决在实施决策过程中出现的而一时又难以查清原因的问题的决策方案,称为()。
在罗布泊地区,有一种特殊的地貌形态,即在极干旱地区的干涸的湖底中,常因干缩裂开,风沿着这些裂隙吹蚀,裂隙愈来愈大,原来平坦的地面发育成许多不规则的背鳍形垄脊和宽浅沟槽。这种支离破碎的地貌是()。
设三阶方阵A与B相似,且|2E+A|=0。已知λ1=1,λ2=-1是方阵B的两个特征值,则|A+2AB|=________。
设随机变量X的概率密度f(x)满足f(11+x)=f(1-x),且∫02f(x)dx=0.6,则P{X<0}=().
1.在大学校园里,占座是很普遍的现象;2.有人认为,大学生课前占座是不文明的行为,也有人持不同意见;3.我的看法OnCollegeStudents’OccupyingSeats
最新回复
(
0
)