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  3. 某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额

某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额

admin2013-09-22  57
问题 某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(         )万元。(2010年真题)
选项 A、22．78
B、28．78
C、39．08
D、39．95
答案D
解析 自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5％的从价消费税。
    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88．92+20．358)÷1．17]×5％=17．17(万元)
    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+ (88．92+20．358)÷1．17]×17％－35．598=22．78(万元)
    该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=17．17+22．78=39．95(万元)
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