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A企业为增值税一般纳税人,主营活动板房的生产与安装业务,2020年10月销售活动板房,收取不含税价款40万元,同时负责上述活动板房的安装,单独收取不含税安装费6万元。针对上述业务,2020年10月,A企业计算的增值税销项税额是( )万元。
A企业为增值税一般纳税人,主营活动板房的生产与安装业务,2020年10月销售活动板房,收取不含税价款40万元,同时负责上述活动板房的安装,单独收取不含税安装费6万元。针对上述业务,2020年10月,A企业计算的增值税销项税额是( )万元。
admin
2022-12-06
22
问题
A企业为增值税一般纳税人,主营活动板房的生产与安装业务,2020年10月销售活动板房,收取不含税价款40万元,同时负责上述活动板房的安装,单独收取不含税安装费6万元。针对上述业务,2020年10月,A企业计算的增值税销项税额是( )万元。
选项
A、3
B、6
C、5.74
D、5
答案
C
解析
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。应纳增值税=40×13%+6×9%=5.74(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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