某企业为增值税一般纳税人,2014年10月份生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格,该产品成本利润率为10%),全部作为本企业职工福利发放。该企业就该项业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

admin2015-06-06  26

问题 某企业为增值税一般纳税人,2014年10月份生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格,该产品成本利润率为10%),全部作为本企业职工福利发放。该企业就该项业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、无须计算销项税额
B、销项税额=380×450 ×17%=29070(元)
C、销项税额=380×450 ×(1+10%)×17%=31977(元)
D、销项税额=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)

答案C

解析 (1)将自产的产品用于职工福利,应视同销售处理。
(2)新制产品无同类产品市场价格,视同销售处理时,应组成计税价格进行计算;由于该产品不属于应税消费品,则销项税额=组成计税价格×17%=成本×(1+成本利润率)×17%。
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