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某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
admin
2017-01-03
57
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2015年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.57Y元,取得国债利息收入30万元;
(4)2015年10月购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元
该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、118.05
B、113.68
C、120
D、98
答案
A
解析
销售(营业)收入=8600+200=8800(万元);广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80(万元);财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11(万元);
企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-(700-100)+(700-100-500)×50%=472.18(万元)。
应缴纳企业所得税=472.18×25%=118.05(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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