首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
admin
2017-11-30
45
问题
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款20万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2016年2月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(注:不考虑业务(2)中固定资产折1日对会计利润的影响)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业营业外支出的纳税调整额。
选项
答案
营业外支出的纳税调整额: 调整后的会计利润=80+9+18.5+11.7=119.2(万元) 捐赠支出扣除限额=119.2×12%=14.3(万元),公益性捐赠实际发生20万元 应调增应纳税所得额=20—14.3=5.7(万元) 营业外支出应调增应纳税所得额=5.7+10+20=35.7(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NuXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务:(1)受让一宗位于市区的土地使用权,依据受让合同规定,支付转让方地价款6000万元,并支付了相关税费共计210万元;(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房,并将该工程发包给另一建
下列货物的出口,适用增值税征税政策的有()。
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2012年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;每季度末取得季度奖6000元,每月被代扣基本养老保险400元,医疗保险100元,失业保险150元。(2)2月为某高校进行就业咨询宣讲,获得报酬50000元
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()
某人以50万元的价格转让自用4年的住房。房屋原价为30万元,购入时缴纳各种税费共计1.5万元。经评估,住房完全重置成本为40万元,8成新,转让时缴纳的有关税费共计2.6万元(不含个人所得税),评估费用1.1万元。要求:请计算此人应缴纳的土地增值税税额(结果
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
下列各项中,应征收土地增值税的是()。
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度,企业实现产品销售收入2000万元,会计利润为88万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:(1)企业管理费用中
随机试题
有关肾结核较为特征性的CT表现,下列哪项正确
男,35岁。左上腹被拖拉机撞伤后钝痛1天,突发左上腹剧痛3小时。查体:P140次/分,BP60/45mmHg,面色苍白,四肢厥冷,上腹中度压痛,肌紧张,腹部叩诊移动性浊音(+),腹腔穿刺抽出不凝固血液。最可能的诊断是()
工程造价的特点有()。
我国现行的《海水水质标准》(GB3097—1997)按照海域的不同使用功能和保护目标,将海水水质分为四类,其中适用于第一类的是( )。
党的十八大提出“五位一体”的内容是:
制定工资报酬时应该考虑的第一因素是()。
王力同学是六(1)班的学生,向来品学兼优,但是本周一早晨,他迟到了两分钟,而且没喊报告就走进教室,把包扔进柜子,回到座位,把头趴在桌子上,一声不吭。假如你是老师,你会怎么做?()
根据下列材料回答问题。2011年,低收入户与高收入户相比,收入结构中,相差最大的是()。
Ishallalwaysremembermytenthbirthday.Allmyfriendscame【C1】______mybirthdayparty.Whenthetime【C1】______nearfo
Whyhavebrainscanstudiesbeencriticized?
最新回复
(
0
)