首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收
admin
2014-02-27
46
问题
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:
(1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。
(2)计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)A企业: ①销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9(万元) ②制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)÷(1+17%)× 17%=1.7(万元) ③当期应扣除进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) ④应缴纳增值税=45.9+1.7-30.94=16.66(万元) (2)B公司: ①销售材料销项税额=180×17%=30.6(万元) ②销售农产品销项税额=35.03÷(1+13%)×13%=4.03(万元) ③销售电脑销项税额=298.35÷(1+17%)×17%=43.35(万元) 销项税额合计=30.6+4.03+43.35=77.98(万元) ④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%] ⑤购农产品进项税额=(30×13%+3×7%)×60%=2.47 (万元) 应扣除进项税额合计=45.9+2.47=48.37(万元) ⑥应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NwTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在票据上签章不符合《票据法》规定,导致票据无效的是()。
根据公司法律制度的规定,下列关于一人有限责任公司(简称“一人公司”)的表述中,正确的是()。
(2017年)根据公司法律制度的规定,股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款,应当列为()。
(2018年)根据反垄断法律制度的规定,认定具有市场支配地位的经营者以不公平的高价销售商品,应当主要考虑的因素有()。
根据全国人大常委会有关文件的规定,中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门。下列各项中,属于民商法部门的有()。
我国的法律渊源包括()。
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()
设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润21300万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。()
营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。()
随机试题
SinceIjustbegintowork,Ican’tafford________this.Canyoushowmeacheaperone?
[2011年第063题]图C.9—1所示的花园在以下哪个宫殿?
风管系统的绝热材料应采用不燃或难燃材料,其()应符合设计要求。所用胶粘剂应与其管材材质相匹配,且对人体无害,符合环保要求。
根据《节约能源法》的规定,项目建成后,达不到()要求的,不予验收。
某建筑物室外地面标高为-0.60m,屋顶为平屋顶,屋顶面层标高为56.70m,屋顶面积为850m2,屋顶上有水箱间、楼梯出口,其顶部标高均为60.70m,水箱间、楼梯出口的总面积为90m2。建筑物首层为商铺,二、三层为超市,四至十五层为办公室。根
(二) 新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用
税务机关实施税收强制执行措施,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在()内退还被执行人。
[2003年]设试补充定义f(1),使得f(x)在区间[1/2,1]上连续.
WhyisthewomanvisitingHongkong?
Ladiesandgentleman,It’sagreatpleasuretohaveyouvisitustoday.I’mveryhappytohavetheopportunityto【11】______o
最新回复
(
0
)