甲公司适用的所得税税率为25％，20×7年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼20×7年年初原值为9000万元，已计提折旧300万元，未发生减值，变更日的公允价值为10000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原

admin2020-07-06 64

问题甲公司适用的所得税税率为25％，20×7年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼20×7年年初原值为9000万元，已计提折旧300万元，未发生减值，变更日的公允价值为10000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。

选项 A、1000
B、1300
C、975
D、675

答案C

解析变更日投资性房地产的账面价值为10000万元，计税基础为8700万元。应该确认的递延所得税负债＝1300×25％＝325(万元)；应调整的留存收益＝10000－9000＋300－325＝975(万元)。

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通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起()内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告。

企业对固定资产进行清理，其原始价值为500000元，已提折旧400000元，发生清理费用50000元，清理收X200000元，按5%计提应交营业税(未交)。则年末应计入现金流量表中“处置固定资产收到的现金净额”的金额为()。

股份有限公司在对外销售M商品时，在销售合同中规定由于特定原因购买方有权退货，则甲公司确认该批商品销售收入的时点是()。

下列各项中，不会引起固定资产账面价值发生变化的是()。

股份有限公司溢价发行股票的，溢价金额不足以支付手续费等发行费用的部分，正确的会计处理方法是()。

以下适用《企业会计准则第12号——债务重组》规范的债务重组事项包括()。

无资本化时，债券溢价或折价的摊销是对债券发行者在债券存续期间利息费用的一种调整，以下正确的说法是()。

下列说法正确的是(　　　)。

举办中外合资经营企业，属于国家规定鼓励和允许投资项目的，合营各方()合营期限。

“至虚有盛候”是指()(2005年第22题)

下列关于消化性溃疡并发症的叙述，不正确的是

根据传染病防治法，SARS的管理应()

学历教育在会计职业道德教育中具有基础性地位。()

定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经过中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值30万元。(　　)

以下关于企业的发展阶段的特征描述正确的有()。

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设fp已定义，执行语句fp=fopen(“file”，“w”)；后，以下针对文本文件file操作叙述的选项中正确的是

Thisisanewmodelof______typewriterespeciallydesignedtomeettheneedsoftravelingbusinessmen.

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通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起()内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告。

企业对固定资产进行清理，其原始价值为500000元，已提折旧400000元，发生清理费用50000元，清理收X200000元，按5%计提应交营业税(未交)。则年末应计入现金流量表中“处置固定资产收到的现金净额”的金额为()。

股份有限公司在对外销售M商品时，在销售合同中规定由于特定原因购买方有权退货，则甲公司确认该批商品销售收入的时点是()。

下列各项中，不会引起固定资产账面价值发生变化的是()。

股份有限公司溢价发行股票的，溢价金额不足以支付手续费等发行费用的部分，正确的会计处理方法是()。

以下适用《企业会计准则第12号——债务重组》规范的债务重组事项包括()。

无资本化时，债券溢价或折价的摊销是对债券发行者在债券存续期间利息费用的一种调整，以下正确的说法是()。

下列说法正确的是( )。

举办中外合资经营企业，属于国家规定鼓励和允许投资项目的，合营各方()合营期限。

“至虚有盛候”是指()(2005年第22题)

下列关于消化性溃疡并发症的叙述，不正确的是

根据传染病防治法，SARS的管理应()

学历教育在会计职业道德教育中具有基础性地位。()

定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经过中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值30万元。( )

以下关于企业的发展阶段的特征描述正确的有()。

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设fp已定义，执行语句fp=fopen(“file”，“w”)；后，以下针对文本文件file操作叙述的选项中正确的是

Thisisanewmodelof______typewriterespeciallydesignedtomeettheneedsoftravelingbusinessmen.

下列说法正确的是(　　　)。

定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经过中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值30万元。(　　)