首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
admin
2018-12-21
45
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2017年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利,2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2017年已实际预缴企业所得税1 957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算资料(8)中2017年允许弥补的以前年度亏损数额。
选项
答案
可弥补的亏损﹦[(90-250)-170﹢490﹢340]300﹦200(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/O4Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列项目在计征企业所得税时,可以从收入总额中扣除的有()。
2008年11月,甲公司发生以下业务:(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。(3)以某项专利技术投资入股,该专利技术的账面原值为50万元,评估
根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。
如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期进行纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过()。
依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有()。
上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上
下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元,综合楼销售收入18000万元,公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%,印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付
下列关于纳税人销售不动产的行为中,表述正确的是()。
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
随机试题
下列不是溶液的沸点比二次蒸汽的饱和温度高的原因是()。
某社区人口为20000人,2009年和2010年居民健康体检发现新增的糖尿病病人分别为86人和24人,2010年该社区糖尿病发病率为【】
患儿女性,13岁10个月,主诉“间断头痛12天,精神行为异常3天”。病程中患儿无发热、抽搐。近3天偶有胡言乱语、乱跑、肢体舞动、舔唇、咀嚼、吞咽动作,同时出现睡眠不安及减少,患儿渐不能对答,不认识父母。既往体健,发育正常。该患儿病程中进一步出现的临床表
十二指肠水平段位于
施工现场的易燃、易爆和剧毒物品在储存时,不得与其他物品混放。()
某施工机械的台班产量为500m3,与之配合的工作小组有4人,则单位产品人工时间定额为()。
从上图可以看出()。
建构主义学习观中,教师的角色是()
2017年6月22日,又一项中国倡议唱响联合国舞台——联合国人权理事会第三十五次会议以压倒性多数,通过中国提出的“发展对享有所有人权的贡献”决议。这是人权理事会历史上第一次就发展问题通过决议,也是“发展促进人权”理念首次引入国际人权体系。这一决议得到70多
Mr.Whitewasatthewindowofatraininastation.HewasgoingtoNewYork,andhewasveryangry.Thetrainbeganmoving,an
最新回复
(
0
)