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位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2012年7月发生以下业务。 (1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得符合规定的货运发票。从生产厂家购进小轿车一辆自用,取得专
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2012年7月发生以下业务。 (1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得符合规定的货运发票。从生产厂家购进小轿车一辆自用,取得专
admin
2013-10-14
35
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2012年7月发生以下业务。
(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得符合规定的货运发票。从生产厂家购进小轿车一辆自用,取得专用发票上记载的价款为18万元。
(2)月初购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨,采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得符合规定的货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤500吨;另将本月开采的原煤200吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米,取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(7)2年前以一栋商品房抵押给银行,取得贷款700万元(贷款期限2年,贷款年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月底贷款到期,该公司无力归还,银行将抵押商品房没收,双方核定该商品房价值850万元(该商品房原购置价为500万元),余款150万元银行已支付给企业。
(8)将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1500万元。该抵债土地取得时由法院判决确定的价格为800万元。
(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣}增值税月初留抵税额为3万元;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税率为5%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
选项
A、6.35
B、4.85
C、1.85
D、3.35
答案
C
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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