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  3. 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用

丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用

admin2015-06-30  71
问题 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用等于0。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：

    说明：表中用“*”表示省略的数据。
    要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。
选项
答案A＝1050－1000＝50(万元) B＝50＋5＝55(万元) E＝D×8％×3／12＝0．02D C＝D－E＝0．98D 根据50≤31＋C≤60，得19≤C≤29，19≤0．98D≤29，由于D为10万元的整数倍，所以，D＝20(7／元)，E＝20×0．02＝0．4(万元)，C＝20－0．4＝19．6(万元)F＝0－0．4－(－90)＝89．6(万元) H＝全年的期初现金余额＝第一季度期初的现金余额＝1050－1010＝40(万元) 第二季度期初的现金余额＝第一季度期末的现金余额＝55(万元) 第二季度的经营现金收入＝1396－55＝1341(万元) 第三季度期初的现金余额＝第二季度期末的现金余额＝31＋19．6＝50．6(万元) 第三季度的经营现金收入＝1549－50．6＝1498．4(万元) 第四季度期初的现金余额＝第三季度期末的现金余额＝89．6－37＝52．6(万元) 第四季度可供支配现金合计＝1602＋172＝1774(万元) 第四季度的经营现金收入＝1774－52．6＝1721．4(万元) I＝1010＋1341＋1498．4＋1721．4＝5570．8(万元) K＝(1000－800)＋300＋400＋300＝1200(万元) J＝800＋(1365－300)＋(1549＋37－400)＋1302＝4353(万元) L＝40＋5570．8－1200－4353＝57．8(万元) 第四季度期末的现金余额＝全年的期末现金余额＝57．8(万元) M＝57．8－172＝－114．2(万元) N＝20×0．02＝0．4(万元) G＝114．2－10—0．4＝103．8(万元)
解析 第三季度经营现金支出＝1549－400－(－37)＝1586－400(万元)。
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