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浙江省某化妆品制造企业,2009年度相关生产经营业务如下: (1) 当年化妆品销售收入700万元,对外租赁房屋收入20万元,国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2) 全年营业成本为330万元。 (3) 全
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admin
2013-12-25
31
问题
浙江省某化妆品制造企业,2009年度相关生产经营业务如下:
(1) 当年化妆品销售收入700万元,对外租赁房屋收入20万元,国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2) 全年营业成本为330万元。
(3) 全年发生财务费用50万元,其中向非金融机构借款200万元,支付利息20万元,当期金融机构的借款利率为5%。
(4) 管理费用共计90万元;销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5) 营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6) 销售税金及附加68.03万元,其中包括增值税40万元。
(7) 上年广告宣传费超支28万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算企业2009年可扣除的营业外支出;
选项
答案
利润总额=776.8(收入)-(68.03-40)(税金)-330(成本)-50(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=221.04(万元) 捐赠限额=221.04×12%=26.52(万元),实际捐赠为10万元,可据实扣除。 可扣除的营业外支出=10(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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