首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入
admin
2019-06-02
24
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支取中福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求:
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84(万元),销售(营业)收入的0.5%=8800×0.5%=44(万元),业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96(万元)。
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OCj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
东恒股份公司由朱某、胡某两个发起人发起设立,后经核准向社会公开募集股份,在深圳证券交易所上市。其股本总额为40000万元。2015年发生如下事项:(1)1月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要,决定增设科研部,并根据总
证监会2016年1月在对丰泰上市公司进行例行检查时,发现该公司存在以下事实:(1)2015年3月1日,经丰泰公司股东大会决议,丰泰公司为奖励职工而收购本公司5.1%的股份,收购资金58000万元全部计入丰泰公司的成本费用,截至6月1日,收购的股份尚未
证监会2016年1月在对丰泰上市公司进行例行检查时,发现该公司存在以下事实:(1)2015年3月1日,经丰泰公司股东大会决议,丰泰公司为奖励职工而收购本公司5.1%的股份,收购资金58000万元全部计入丰泰公司的成本费用,截至6月1日,收购的股份尚未
下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中,符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。
根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列有关公司组织机构的表述中,不正确的有()。
某酒厂为专门生产黄酒的企业,该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金,单独记账核算,则以下增值税处理正确的是()。
甲企业与乙企业订立一份买卖合同,双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料,总货款为50万元,货到付款,甲企业最迟于6月底之前发货。5月份,甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务,私自转移财产,被法院依法查封并扣押财产,并通知了乙企业,为此,甲企业未向乙企业
某公司注册资本为100万元。2015年,该公司提取的法定公积金累计额为60万元,提取的任意公积金累计额为40万元。当年,该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中,不符合公司法律制度规定的是()。
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2014年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),在各方协商一致的合伙协议中约定:甲出资5万元的货币,乙以劳务作价10万元出资,丙公司以作价8万元的实物出资;甲和乙为普通合伙人,丙为有限合伙人;甲和乙共同执行A企业的合伙事务。丙公
随机试题
关于慢性缩窄性心包炎的病理生理改变。下列哪项错误
合同当事人应在专用合同条款约定缺陷责任期的具体期限,但该期限最长不得超过()个月。
人工接地体可用垂直埋置的角钢、圆钢或钢管,以及水平埋置的圆钢、扁钢等。当土壤有强烈腐蚀性时,应将接地体表面镀锡或热镀锌,并适当加大截面。下列关于人工接地体的要求说法中,错误的是()。
如果要求的工期比工期额缩短()的,应计算赶工措施费。
居住建筑包括()
下面关于图表与数据源关系的叙述中,正确的是()。
按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定,有钢筋混凝土楼板隔层者,内墙高度计算,应从( )。
下列各项中,会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。
针对连续审计,集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受到该集团的某些方面重大变化的影响,这些重大变化事项可能包括()。
Thebeautyofthissmalltownconsists______thestyleofitsancientbuildings.
最新回复
(
0
)