甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 24

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费实际发生额的60％=140×60％=84(万元)，销售(营业)收入的0.5％=8800×0.5％=44(万元)，业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96(万元)。

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

关于慢性缩窄性心包炎的病理生理改变。下列哪项错误

合同当事人应在专用合同条款约定缺陷责任期的具体期限，但该期限最长不得超过()个月。

人工接地体可用垂直埋置的角钢、圆钢或钢管，以及水平埋置的圆钢、扁钢等。当土壤有强烈腐蚀性时，应将接地体表面镀锡或热镀锌，并适当加大截面。下列关于人工接地体的要求说法中，错误的是()。

如果要求的工期比工期额缩短()的，应计算赶工措施费。

居住建筑包括()

下面关于图表与数据源关系的叙述中，正确的是()。

按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，有钢筋混凝土楼板隔层者，内墙高度计算，应从(　　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

针对连续审计，集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受到该集团的某些方面重大变化的影响，这些重大变化事项可能包括()。

Thebeautyofthissmalltownconsists______thestyleofitsancientbuildings.

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中级会计专业技术资格

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

关于慢性缩窄性心包炎的病理生理改变。下列哪项错误

合同当事人应在专用合同条款约定缺陷责任期的具体期限，但该期限最长不得超过()个月。

人工接地体可用垂直埋置的角钢、圆钢或钢管，以及水平埋置的圆钢、扁钢等。当土壤有强烈腐蚀性时，应将接地体表面镀锡或热镀锌，并适当加大截面。下列关于人工接地体的要求说法中，错误的是()。

如果要求的工期比工期额缩短()的，应计算赶工措施费。

居住建筑包括()

下面关于图表与数据源关系的叙述中，正确的是()。

按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，有钢筋混凝土楼板隔层者，内墙高度计算，应从( )。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

针对连续审计，集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受到该集团的某些方面重大变化的影响，这些重大变化事项可能包括()。

Thebeautyofthissmalltownconsists______thestyleofitsancientbuildings.

按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，有钢筋混凝土楼板隔层者，内墙高度计算，应从(　　　)。