位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年8月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于

admin2020-05-25 35

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年8月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2018年5月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年5月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。

选项

答案企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝208．42－33．03－72．82＝102．57(万元)。

解析

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税法

注册会计师

下列各项中，应当暂免或免征土地增值税的有()。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有()。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

贸易术语的性质是()。

可用于阿米巴肝脓肿的药物是

A、氨苄青霉素＋庆大霉素B、青霉素＋氯霉素C、大剂量青霉素D、半合成青霉素E、氨苄青霉素病原菌不明的化脓性脑膜炎应首选

二陈汤主治之咳嗽属于

下述围护结构的热工特性，哪一种是不正确的?

会计电算化的目标是（　　）。

商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行的这部分贷款面临的是()。

反映数值型数据离散程度最主要、最常用的方法是()。

自我建构指个体通过行为表现表明自己符合在他人心目巾的已经建立起来的社会身份或社会形象。根据上述定义，下列属于自我建构的是：

税法

注册会计师

下列各项中，应当暂免或免征土地增值税的有()。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有()。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

贸易术语的性质是()。

可用于阿米巴肝脓肿的药物是

A、氨苄青霉素＋庆大霉素B、青霉素＋氯霉素C、大剂量青霉素D、半合成青霉素E、氨苄青霉素病原菌不明的化脓性脑膜炎应首选

二陈汤主治之咳嗽属于

下述围护结构的热工特性，哪一种是不正确的?

会计电算化的目标是（ ）。

商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行的这部分贷款面临的是()。

反映数值型数据离散程度最主要、最常用的方法是()。

自我建构指个体通过行为表现表明自己符合在他人心目巾的已经建立起来的社会身份或社会形象。根据上述定义，下列属于自我建构的是：

会计电算化的目标是（　　）。