2. 自考
  3. 甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下： (1)存货账面价值为1000万元，其计税基础为950万元。 (2)交易性金融资产账面价值为650万元，其计税基础为700万元。 (3)固定资产账面价值为1800万元，其计税基础为1750

甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下： (1)存货账面价值为1000万元，其计税基础为950万元。 (2)交易性金融资产账面价值为650万元，其计税基础为700万元。 (3)固定资产账面价值为1800万元，其计税基础为1750

admin2017-12-04  35
问题 甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下：
  (1)存货账面价值为1000万元，其计税基础为950万元。
  (2)交易性金融资产账面价值为650万元，其计税基础为700万元。
  (3)固定资产账面价值为1800万元，其计税基础为1750万元。
  (4)预计负债账面价值为200万元，计税基础为0。
  要求：分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。
选项
答案对于资产来说，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异；账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异。对于负债来说，账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异；账面价值＜计税基础，产生应纳税暂时性差异。 (1)存货属于资产，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异。 (2)交易性金融资产属于资产，账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 (3)固定资产属于资产，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异。 (4)预计负债属于负债，账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
解析
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