某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

admin2014-04-01 74

问题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

要求：
(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

选项

答案(1)广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。调增应纳税所得额＝(600 000-25 000 000×2%)元＝100 000元 (2)租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。调增应纳税所得额=(50 000-50 000÷10×5)元＝25 000元 (3)业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。

解析

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税法

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税法

注册会计师

刘某和信用社签订了期限为30个月的借款合同。如果双方对利息支付的期限没有约定，按照《民法典》的相关规定，仍不能确定的，刘某支付利息的方式应当是()。

国有资产监督管理机构批准采取非公开协议方式增资时，应当审核的文件有()。

根据公司法律制度的规定，股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有()。

人民法院受理了甲公司的破产申请，在审理过程中的某一天，发生破产费用10万元；发生应支付乙的共益债务5万元；发生应支付丙的共益债务3万元，此时债务人的财产为16万元，丙可以得到()万元。

根据物权法律制度的规定，以有偿出让方式取得的建设用地使用权，下列各项中，出让最高年限为50年的有()。

试述《著作权法》有关著作权继承的规定。

网络攻击的主要类型有哪些？

破伤风的潜伏期通常为

气胸患者痊愈后，不宜剧烈运动的时间为()。

已满14周岁不满16周岁的人，犯（）罪的，应当负刑事责任。(2009年多项选择第54题)

下列有关导游证的描述不正确的是()。

小学生的道德认识能力具有_，同时也缺乏_。

认知内驱力即一种要求了解和理解的需要．要求掌握知识的需要，以及系统地阐述问题并解决问题的需要。下面有关论述正确的是()。

改革开放新时期邓小平重新确定实事求是思想路线的重要讲话是()。

“西泠印社”是研究篆刻艺术最著名的学术团体，始建于清光绪三十年，首任社长吴昌硕，社址位于杭州()。

税法

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刘某和信用社签订了期限为30个月的借款合同。如果双方对利息支付的期限没有约定，按照《民法典》的相关规定，仍不能确定的，刘某支付利息的方式应当是()。

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人民法院受理了甲公司的破产申请，在审理过程中的某一天，发生破产费用10万元；发生应支付乙的共益债务5万元；发生应支付丙的共益债务3万元，此时债务人的财产为16万元，丙可以得到()万元。

根据物权法律制度的规定，以有偿出让方式取得的建设用地使用权，下列各项中，出让最高年限为50年的有()。

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已满14周岁不满16周岁的人，犯（）罪的，应当负刑事责任。(2009年多项选择第54题)

下列有关导游证的描述不正确的是()。

小学生的道德认识能力具有_________，同时也缺乏_________。

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改革开放新时期邓小平重新确定实事求是思想路线的重要讲话是()。

“西泠印社”是研究篆刻艺术最著名的学术团体，始建于清光绪三十年，首任社长吴昌硕，社址位于杭州()。

小学生的道德认识能力具有_，同时也缺乏_。