某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

admin2014-04-01 53

问题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

要求：
(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

选项

答案(1)广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。调增应纳税所得额＝(600 000-25 000 000×2%)元＝100 000元 (2)租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。调增应纳税所得额=(50 000-50 000÷10×5)元＝25 000元 (3)业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OlTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

关于可撤销民事行为，下列说法符合《民法典》规定的有()。

关于临时反倾销措施，下列说法错误的是()。

甲、乙两饮料公司达成合并意向，涉嫌经营者集中的垄断行为，经举报，被反垄断执法机构立案调查。下列说法错误的是()。

关于定金的下列表述中正确的有()。

关于股份有限公司发起设立的发起人，下列说法不正确的是()。

あの新人さんは、いつも笑顔で元気で仕事を覚えるのも早いから、社内の評判が________だ。

肺痈溃脓期，病情顺逆的转化，应观察哪些方面()(2003年第141题)

最可能的诊断是图示对比不同职业人群的冠心病患病率的高低，应绘制

香连丸的功能是

A、最小成本法B、成本-效用分析C、药物利用D、成本-效果分析E、成本-效益分析假设被比较治疗干预的临床结果等效，比较两种干预的成本的方法为（）。

仲裁委员会的调解书()。

在以下民事诉讼答辩制度的选项中，正确的是()。

上市公司出现以下()情形之一的,证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

A公司应收B公司货款2100万元。因B公司发生财务困难，经磋商，双方同意按1800万元结清该笔货款。A公司已经对该笔应收账款计提了600万元坏账准备。在债务重组日，下列关于A公司和B公司相关会计处理表述正确的是()。

设D为圆域x2+y2≤x，则I=dσ=_____________．