本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2015-05-19 50

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业销售使用过的设备应缴纳的增值税额。

选项

答案销售使用过的设备应缴纳的增值税=21÷(1+3％)×2％=0．41(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OmHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。(2014年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。

根据合同法律制度的观定，下列关于借款合同的表述中，正确的有()。

涉外合同中,发生合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为4年的有()。

甲、乙、丙三人成立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于该损失责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为()。

有一个单相调压电路，电源电压为u1＝U1sin(2πf1t)，其参数为U1＝220V，f1＝50Hz，L＝5．516mH，R＝1Ω。试求：(1)触发延迟角α的移相范围；(2)负载电流的最大有效值IO；(3)最大输出功率POM；(4)功率因数。

下列哪项不是心力衰竭时心输出量少的重要表现

入境船舶白天入境时，若此船没有染疾，应于船舶明显处悬挂(　　)

证券交易的价格优先原则意味着()

下列关于表内信用资产风险权重的说法，不正确的是()。

员工因公负伤所获得的医疗和生活补助属于()。

下列哪项不是洗手护士的职责?()

新民主主义革命时期，党内犯左倾错误的人提出“毕其功于一役”的主张，搞所谓的“无间断”革命，这种错误倾向实质上是()。

理想变成现实的根本途径是()

【B1】【B6】

税法

注册会计师

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。(2014年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。

根据合同法律制度的观定，下列关于借款合同的表述中，正确的有()。

涉外合同中,发生合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为4年的有()。

甲、乙、丙三人成立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于该损失责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为()。

有一个单相调压电路，电源电压为u1＝U1sin(2πf1t)，其参数为U1＝220V，f1＝50Hz，L＝5．516mH，R＝1Ω。试求：(1)触发延迟角α的移相范围；(2)负载电流的最大有效值IO；(3)最大输出功率POM；(4)功率因数。

下列哪项不是心力衰竭时心输出量少的重要表现

入境船舶白天入境时，若此船没有染疾，应于船舶明显处悬挂( )

证券交易的价格优先原则意味着()

下列关于表内信用资产风险权重的说法，不正确的是()。

员工因公负伤所获得的医疗和生活补助属于()。

下列哪项不是洗手护士的职责?()

新民主主义革命时期，党内犯左倾错误的人提出“毕其功于一役”的主张，搞所谓的“无间断”革命，这种错误倾向实质上是()。

理想变成现实的根本途径是()

【B1】【B6】

入境船舶白天入境时，若此船没有染疾，应于船舶明显处悬挂(　　)