首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下: (1)商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元; (3)按规定缴纳的增值税
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下: (1)商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元; (3)按规定缴纳的增值税
admin
2013-06-01
36
问题
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下:
(1)商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元;
(3)按规定缴纳的增值税90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;
(4)发生营业费用50万元;管理费用40万元;
(5)营业外支出中列支48万元,分别是:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位。)
选项
答案
(1)利润总额 =(820+4+76)-(470+6.30+2.70+50+40+48)=283(万元) (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额=283×12%=33.96(万元) 该企业实际公益捐赠48万元,超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。 (3)该企业营业外支出纳税调整额 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除, 营业外支出纳税调整额=(40-33.96)+6+2=14.04(万元) (4)该企业2008年应纳税所得额 =283(会计利润)-4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额) =293.04(万元) (5)该企业2008年度应纳企业所得税税额 =293.04×25%=73.26(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Onq0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
账账核对是对账工作的一项重要内容,下列各项中,不属于账账核对的是()。
企业对其他单位的长期股权投资,即使其持股比例不超过20%,只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响,仍应采用权益法进行核算。()
企业发生的下列事项中,不影响“投资收益”科目金额的有()。
采用分步法核算产品成本,主要适用于发电、供水、采掘等企业。()
某企业2008年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的公司债券利息收入10万元;税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元,企业当期实际发生业务招待费500万元,企业所得税税率为25%.。该企业2068年应交的所得税为()万元。
某企业2012年10月31日生产成本借方余额50000元,原材料借方30000元,材料成本差异贷方余额500元,委托代销商品借方余额40000元,工程物资借方余额10000元,存货跌价准备贷方余额3000元,则资产负债表中“存货”项目的金额为(
委托加工物资应负担的消费税,凡属于加工材料收回后直接用于销售的,应将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。()
增值税一般纳税企业M企业与N企业于2000年3月1日签订代销协议,委托N企业销售A商品450件,协议价为300元/件,该商品成本210元/件,增值税税率17%。9月1日,M企业收到N企业开来的代销清单时开具增值税发票,发票上注明:售价135000元,增
下列交易或事项,企业计算应纳税所得额时,纳税调增的有()。
纳税人缴纳资源税的纳税地点是( )。
随机试题
货币资金业务的特点有_______、________。
颈丛的分支
下列哪项不是再生障碍性贫血的常见临床表现
A、养血活血B、补血益气C、行气养血D、活血止痛E、活血化瘀,散寒止痛产后腹痛血虚证的治法是
()是运用系统论的观点对项目全面考察综合分析,找出潜在的各种风险因素。
国产非标准设备原价按成本计算估价法确定时,其包装费的计算基数包括()。
下列关于公务员考核制度的说法中,正确的一项是()。
科考队在苏必利尔湖北部的某个湖泊中,取自此前无人进去的森林岛屿上的泥土包含有毒的化学物质,其中包括“毒杀芬”,一种曾经用于棉花而今已被禁止的剧毒农药。但是,这种农药的制造与使用并不在加拿大或美国北部的附近区域,而是在美国的南部。这个岛上没有被堆放过垃圾,这
使用菜单编辑器设计菜单时,必须输入的项是()。
A、 B、 C、 CHowabout…?是……怎么样的意思,这是一种在给对方提建议时常用的表达方法。这里问题提议明天见面,因此回答上午比较好的选项(C)是正确答案。(B)中Good一词是对对方提议表示答应的表达,但其后
最新回复
(
0
)