A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。 (1)A公司2011年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A

admin2014-02-25  27

问题 A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。
(1)A公司2011年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2011年实现销售收入10000万元。
(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,职工教育经费10万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关暂时性差异的表述,正确的有(   )。

选项 A、广告费支出形成可抵扣暂时性差异500万元
B、职工福利费支出不会形成暂时性差异
C、工会经费支出不会形成暂时性差异
D、职工教育经费形成可抵扣暂时性差异5万元
E、税收滞纳金不会形成暂时性差异

答案A,B,C,D,E

解析 广告费支出形成可抵扣暂时性差异=2000-10000×15%=500(万元),职工教育经费形成可抵扣暂时性差异=10-200×2.5%=5(万元)
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