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某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2006年2~4月发生下列业务: (1)2月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为10万元,增值税为1.7万元,向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;
某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2006年2~4月发生下列业务: (1)2月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为10万元,增值税为1.7万元,向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;
admin
2009-03-24
19
问题
某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2006年2~4月发生下列业务:
(1)2月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为10万元,增值税为1.7万元,向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;
(2)3月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为20万元,增值税为3.4万元,向一般纳税人销售货物,不含税价款120万元;
(3)“三八”节把购进的价值2万元的库存商品发放给女职工作为福利;
(4)4月份购进货物,取得增值税专用发票注明的货款为5万元,增值税为8500元,柜台零售货物销售额为234000元,另外卖出1台空调给消费者个人,含税价格为5850元,并上门为顾客安装,收取安装费117元。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、5967
B、5100
C、3400
D、1700
答案
B
解析
2月份的销项税额=(23400+11700)/(1+17%)×17%=5100(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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