甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17％。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算

admin2019-11-29 37

问题甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17％。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、140400÷(1＋17％)×17％＝20400(元)
B、128700÷(1＋17％)×1 7％＝18700(元)
C、140400×17％＝23868(元)
D、11700÷(1＋17％)×17％＝1700(元)

答案D

解析对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不合增值税的全部价款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额＝11700÷(1＋17％)×17％＝1700(元)。

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因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。()

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