首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
admin
2018-04-18
73
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据本题要点(3)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、广告费用750万元和业务宣传费186万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
B、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
C、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
D、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额336万元
答案
C
解析
(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)销售货物同时收取的运费收入,应作为价外费用,价税分离后并入销售额,因此,销售(营业)收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(万元);(3)应调增应纳税所得额=(750+186)-6000×15%=36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t3Y0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
存款人可以办理现金缴存,但不得办理现金支取的账户是()。
根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列关于票据挂失止付制度的表述中,不正确的是()。
甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日,到期日为5月10日。4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,1年按360;计算,贴现银行和承兑银
根据营业税相关法律的规定,下列行业中,营业税税率为3%的是()。
关于银行汇票,下列说法中正确的是()。
《中华人民共和国票据法》规定,汇票的保证不得附有条件,如果附有条件,产生的法律后果是()。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,劳务报酬所得,是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项,属于劳务报酬所得的有()。
下列争议解决方式中,适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有()。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定,下列法院中,对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有()。
下列各项中,可以免征土地增值税的有()。
随机试题
什么是X射线探伤?
大面积烧伤早期出现的休克属于
A.红霉素B.舒巴坦C.青霉素D.阿米卡星E.磺胺嘧啶治疗流行性脑膜炎宜选用的药物是
下列各项中,对企业会计核算资料的真实性、合法性和合理性进行审查的会计职能是()。
某进出口公司2017年8月进口一批货物,关税税率为10%,成交价格35万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为()万元。
调查表的结构可分为()。
【2015吉林】一个教师总是处于“学生喜欢我吗?”“同事们如何看我?”“领导是否觉得我干的不错?”这种工作状态的话,那么这位教师目前所处的阶段属于()。
过去的营销是漏斗效应,传统媒体上的广告让受众从很宽的漏斗口进入,买单的到了漏斗的底端。网红的营销则是涟漪效应,每个波纹和波纹之间会有碰撞,影响面更宽,影响的深度更深。网红通过树立个人品牌、贯彻自我的生活方式吸引粉丝,粉丝可能对传统广告是排斥的,但是乐于模仿
人在遇到危险的时候会爆发出比平时更大的力量,产生更敏捷的反应,此时测定其体内激素水平,明显提高的是()。
在今年的“世界穿山甲日”即将来临之际,食用穿山甲事件在我国网络上闹得________。穿山甲是我国重点保护野生动物,目前在我国几近灭绝,比大熊猫还要________。但是,我国食用、药用穿山甲的历史悠久,对穿山甲有巨大的市场需求,这种需求还导致穿山甲国际走
最新回复
(
0
)