首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
admin
2018-04-18
68
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据本题要点(3)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、广告费用750万元和业务宣传费186万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
B、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
C、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
D、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额336万元
答案
C
解析
(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)销售货物同时收取的运费收入,应作为价外费用,价税分离后并入销售额,因此,销售(营业)收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(万元);(3)应调增应纳税所得额=(750+186)-6000×15%=36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t3Y0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列关于票据挂失止付制度的表述中,不正确的是()。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不属于城镇土地使用税纳税人的是()。
()不属于税务机关应核定征收企业所得税的范围。
关于增值税纳税地点,下列描述错误的是()。
根据《中华人民共和国票据法》关于票据追索的规定,在下列情形中,票据持票人可以行使追索权的是()。
关于银行汇票,下列说法中正确的是()。
城南县政府以文件形式规定:因禽类宰杀市场管理需要,城南县所有禽类宰杀单位或者个体户,须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证,违者予以罚款。个体户王某未按文件规定申请办理禽类宰杀证,禽类管理办公室对王某罚款500元。下列关于该案行政
下列选项中属于劳动合同必备条款的是()。
下列选项中的纠纷属于劳动争议的有()。
根据土地增值税法律制度的规定,在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的有()。
随机试题
幼儿在3岁时,已经基本上掌握了()左右个词。
下列伤寒各期,可见玫瑰疹的是
关于霍乱死亡病人的主要病理变化,下列哪项错误()
团体具有非常明显的社会影响,在组织行为学的研究中,社会懈怠是一个很普遍的现象,管理者可以通过()减少社会懈怠。
某制造企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2015年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收人200万元,投资收益1100万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额1135万元。经注册会计师审核,发现下列情况:
汉赋全盛时期的主要作家有司马相如、班固、张衡和()。
某社区的社区卫生服务中心刚刚成立不久,居民还不了解其具体的服务内容。假如你是该社区的一位医务社会工作者,准备着手开发与运用社区资源工作,为社区居民健康提供服务。要求:请根据上述情况,设计一份社区服务方案。
有以下程序:#include<stdio.h>intfun(){staticintx=1:x+=1:returnx;}main()inti,s=1;for(i=1;i<=5;i++)s+=fun();printf("%d\
断电会使存储数据丢失的存储器是
AgovernmentofficialinBaghdadwhomIhadmetonprevioustripstothecity,amanIwillcallHarun,invitedmetohishomef
最新回复
(
0
)