首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企
admin
2021-12-06
100
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)企业12月转让2010年购入的办公楼未做会计处理,合同记载的含税转让收入1300万元,办公楼购置原价700万元,转让时净值500万元,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元,成新度折扣率8成,该企业未缴纳转让环节的相关税费。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备 (属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款230万元并取得合法票据。
(其他相关资料:由于旧办公楼在“营改增”之前购入,该企业选择简易计税方法处理该项增值税事宜;假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算该企业2017年度的会计利润总额。
选项
答案
补记转让办公楼收益=1271.43—500—3.43一0.65—146.74=620.61(万元) 利润总额=1100+620.61+(36—1.2) 设备扣除额调增+(30+5.1) 捐赠利得=1790.51(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PIDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2008年发生以下业务:(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。(2)公司作为受托方
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2008年发生以下业务:(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。(2)公司作为受托方
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
随机试题
临床上遇到急性喉阻塞时,行气管切开术的部位为
属于深反射检查的是
智齿(第三磨牙)冠周炎发病高峰年龄是
从事生产、销售假药及生产、销售劣药情节严重的企业或者其他单位,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员几年内不得从事药品生产、经营活动()。
确定国家所有权客体必须坚持的基本原则是()。
公安机关执行逮捕的时候,必须出示逮捕证。逮捕后,应当立即将被逮捕人送看守所羁押。除无法通知的以外,应当在逮捕后()小时以内,通知被逮捕人的家属。
【斯大林格勒战役】(BattleofStalingrad)
OptimismamongtheUK’sbanksandbuildingsocietieshassoaredoverthepastthreemonthsasfirmsgrewprofitsandtookonmor
"Opinion"isawordthatisusedcarelesslytoday.Itisusedtorefertomattersoftaste,belief,andjudgment.Thiscasualus
A、Tenminuteslate.B、Tenminutesearly.C、Atteno’clock.D、Fiveminutesearly.B细节题。对话一开始,男孩便说Dr.Brown’sclassfinishedtenmi
最新回复
(
0
)