某公司为小规模纳税人，专门从事商业咨询服务，2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为( )万

admin2021-10-13 31

问题某公司为小规模纳税人，专门从事商业咨询服务，2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、5÷(1+17％)×3％+3÷(1+3％)×3％=0．22
B、5÷(1+3％)×3％=0．15
C、(5+3)÷(1+3％)×3％=0．23
D、3÷(1+3％)×3％=0．09

答案C

解析本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税税额=(5+3)÷(1+3％)×3％=0．23（万元）。营改增后成为增值税纳税人，在计算税款的方法上与原增值税纳税人一致。

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初级经济法基础

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