首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年)某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: (1)将自建办公楼销售。取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。 (2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款
(2013年)某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: (1)将自建办公楼销售。取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。 (2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款
admin
2019-03-21
33
问题
(2013年)某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务:
(1)将自建办公楼销售。取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。
(2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款24000万元,含建设单位提供的电梯价值800万元;将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂,分包款850万元,乙厂开具了合规发票。
(3)本月税务检查中,甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未人账,在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。
(4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元,成本56万元;另外,为本公司其他部门运送物品.运输劳务的市场价格为30万元,成本26万元。建筑工程成本利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
甲建筑公司应纳城市维护建设税( )万元。
选项
A、275.43
B、282.38
C、380.68
D、380.88
答案
D
解析
业务(1);销售自建办公楼,缴纳一道建筑业营业税,一道销售不动产营业税;赠送关联单位自建车库,应视同销售,缴纳一道建筑业营业税,一道销售不动产营业税。业务(1)应纳营业税=(65000+1176)×5%+(42000+840)×(1+10%)÷(1—3%)×3%=4766.24(万元)业务(2):纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务),其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内.但不包括建设方提供设备的价款。纳税人将建筑工程分包给其他单位的.以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。业务(2)应纳营业税=(24000—800—850)×3%=670.5(万元)业务(3):出租施工设备应按“服务业一租赁业”缴纳营业税;销售不需要的建筑材料需要缴纳增值税。查补营业税=30×5%=1.5(万元)查补增值税=15.45÷(1+3%)×3%=0.45(万元)业务(4):非独立核算的运输车队为本单位提供运输劳务,不缴纳营业税。非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税=80×3%=2.4(万元)甲建筑公司本月应纳营业税合计=4766.24+670.5+1.5+2.4=5440.64(万元)甲建筑公司应纳城市维护建设税=(5440.64+0.45)×7%=380.88(万元)
【提示】本题为2013年考题。是按非营改增试点企业予以处理的。自2013年8月1日起,全国试行营改增,其中本题业务(3)中涉及的有形动产租赁服务和业务(4)中涉及的交通运输服务在2013年8月份以后均属于“营改增”征税范围。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PLsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年5月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入):(1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.
该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。该公司本月销售环节应缴纳消费税为( )元。
销项税合计为( )元。当月广告样品业务应纳消费税为( )元。
销售金项链缴纳的消费税为( )元。本期缴纳的增值税( )元。
某商场系一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不含税1350元,旧表作价35
加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。卷烟厂当月需要缴纳的增值税为( )元。
加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。服装厂当月需要缴纳的增值税( )元。
12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。该公司12月份应纳增值税为( )。
该企业5月份进口环节应纳税额( )万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额( )万元。
销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为( )元。该酒厂本月共应缴纳的消费税为( )元(不包括代收代缴部分)。
随机试题
下列属于机械式挖泥船的是()。
从加强出版工作者职业道德建设的要求来看,某出版社的下列行为中,正确的有()。
旅游消费的学习,意指人们学习正确地使用_______。
在Excel2003中创建数据透视表,要用该表统计基础数据中行的数量,应使用__________函数。()
以下哪些是水火共制的方法
子宫动脉的正常频谱形态(非妊娠期)是:
下列关于期货公司业务的说法,正确的是()。
甲公司于2007年5月就一种新型电池提出了发明专利申请,该申请于2008年12月4日公布。乙公司于2007年9月自行研制了同样的电池,并于同年10月正式批量生产。2009年10月16日,甲公司的申请被公告授予专利权,此时,乙公司仍保持原有的规模生产该种电池
在Excel工作簿中,工作表______。
A—purchaseB—possibleclientsC—quotationD—advertisementE—invoiceF—orderG—st
最新回复
(
0
)