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某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费) 3 100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入
某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费) 3 100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入
admin
2009-05-15
25
问题
某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费) 3 100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。
建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入40%,其中每年投资的50%为自有资金, 50%由银行贷款(贷款均衡发放),贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金、利息照付偿还,同时偿还当年发生的利息。
预计生产期各年的经营成本均为2 600万元,销售收入(不含增值税)在计算期第3年为 3 800万元,第4年为4 320万元,第5至第10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,行业基准投资回收期为8年,ic=15%。
问题
1.计算期第3年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)
2.编制项目还本付息表,将结果填入表5-1中。
3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额,要求列出计算式。
4.编制项目现金流量表,将现金流量有关数据填入表5-2中。
5.编制项目资本金现金流量表,将现金流量有关数据填入表5-3中。
6.计算财务净现值、财务内部收益率、投资回收期,要求列出计算式,并评价本项目是否可行。
7.如果拟在财务评价的基础上进行国民经济评价,则需要对上述数据做何调整?简述调整的内容。
(注:计算结果保留小数点后2位)
选项
答案
1.第1年应计利息:(0+ [*] ×3100×60%×50%)×7%=32.55万元 第2年应计利息:(3100×60%×50%+32.55+×3100×40%×50%)×7%=89.08万元 第3年年初累计借款:(3 100×60%×50%+32.55+89.08+ [*] ×3 100×40%×50%=1 671.63万元 2.还本付息如表5-4。 [*] 3.固定资产投资:3100+121.63=3221.63万元 残值:3221.63×5%=161.08万元 各年固定资产折旧:(3221.63-161.08)÷8=382.57万元 4.财务现金流量表如表5-5。 [*] 5.资本金现金流量表如表5-6。 [*] 6.项目财务净现值(ic=15%)=4193.58万元 项目财务内部收益率=41% 资本金财务净现值(ic=15%)=2 701.74万元 资本金内部收益率=44% [*] 该投资回收期小于8年,故项目可行。 7.如果拟在财务评价的基础上进行国民经济评价,则调整的内容主要有: (1)剔除转移支付,包括上述计算时考虑的税金和国内借款利息; (2)计算项目的外部效果,包括外部效益和外部费用; (3)使用影子价格对已确定的计算范围内的数据进行调整计算,包括建设投资、流动资金、经营成本、销售收入; (4)在以上各项的基础上编制项目国民经济效益费用流量表。
解析
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现代咨询方法与实务题库咨询工程师(投资)分类
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现代咨询方法与实务
咨询工程师(投资)
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