首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.3
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.3
admin
2019-01-14
53
问题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额;
(2)计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额;
(3)请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中,哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额,并简要说明理由。
选项
答案
(1)甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94 (万元); (2)甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额= (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元); (3)乙公司向甲商业银行M支行购进的账户管理服务、资金结算服务,可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定,一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
解析
(1)各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
(2)直接收费金融服务,包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PTj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司成立于2009年,该公司的章程规定:本公司连续3年平均利润不足5%时.则公司解散。由于经营不善,在2012年年终审计时发现公司已经连续3年平均利润不足1%。2013年1月15日,股东会议决定解散公司。股东会作出解散决议后,于2013年2月10日成立了
某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲人伙前有限合伙企业的债务,下列表述中符合合伙企业法规定的是()。
根据个人独资企业法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人独资企业出资的有()。
下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中,符合企业国有资产法律制度规定的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,属于应按电信业的基础电信服务计算缴纳增值税的有()。
试点地区北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人,主要从事各方面设计业务,该公司2012年12月发生以下经济业务:(一)对外提供服务(1)为甲公司个人提供服装设计服务,取得收入100000元。(2)为张某个人提供创意策划服务,取得
按照增值税法律制度的有关规定,商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的,可以从销售额中扣除。()
下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。
随机试题
我国《民法典》规定,配偶一方死亡,另一方送养未成年子女的,死亡一方的父母有()的权利。
在十多午前进入国营航空公司就职的飞行员中,那些后来转入民营航空公司的人现在通常年薪会超过百万,而仍然留在国营航空公司的飞行员年薪一般不超过60万元。这些数据表明,国营航空公司飞行员的薪酬过低了。以下哪项陈述是上述结论需要的假设?
变频器的频率设定方式不能采用()。
在WindowsXP中用于显示正在运行的程序名称的栏称为______。
A.寒痰B.热痰C.燥痰D.湿痰痰少而黏,难于咯出者,多属
不属于摄影体位内容的是
(),是指公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益,依法向人民法院提起诉讼的活动。
2019年末,甲事业单位对应收账款进行了全面检查,确定按应收账款余额的5%计提坏账准备。12月31日,该单位应收账款余额为500000元,计提坏账准备前“坏账准备”科目的贷方余额为30000元。假定该单位其他应收款预计不会发生坏账损失。该单位应作的账务处理
具有某一基因的人在吸烟时,该基因会被化学物质所刺激,并使肺细胞在新陈代谢这些化学物质时产生癌变。然而,那些该基因还未被刺激的吸烟者患肺癌的危险却与其他吸烟者一样高。如果以上论述为真,最有可能得出以下哪一项结论?
1931年9月18日,日本关东军炸毁南满铁路柳条湖段,反诬是中国军队“破坏”铁路、“袭击”日本守备队,并以此为借口出兵侵占中国东北,这一事件史称“九.一八事变”。九.一八事变的爆发导致了
最新回复
(
0
)